Unser Leitfaden zum Verfassen einer rechtssicheren Rechnung

12.01.2023  |  Verfasst von der emediaone Redaktion  |  11 min.

Als Unternehmer müssen Sie mit unzähligen Aufgaben und Verantwortlichkeiten im Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen jonglieren. Zum Glück gibt es viele unkomplizierte Prozesse, die nicht allzu viel Aufwand erfordern - wie das Erstellen von Rechnungsdokumenten für Kunden. Wenn Sie wissen, wie Sie eine rechtssichere Rechnung schreiben, können Sie sicher sein, dass sich beide Parteien an die vereinbarten Bedingungen für erbrachte Dienstleistungen oder verkaufte Waren halten. Eine rechtssichere Rechnung hilft nicht nur Ihnen, Ihre Rechte und Interessen zu schützen, sondern auch denen Ihrer Kunden.

Um sicherzustellen, dass Ihre Rechnung dem Standard entspricht, haben wir diesen umfassenden Leitfaden zum Verfassen einer rechtssicheren Rechnung zusammengestellt, damit Sie sich beruhigt auf die Entwicklung Ihres Unternehmens konzentrieren können.


Welche Arten von Rechnungen gibt es?


Es gibt verschiedene Arten von Rechnungen, die je nach Geschäftsmodell oder Art der Transaktion verwendet werden. Hier sind die fünf wichtigsten Arten von Rechnungen und eine kurze Beschreibung:

  • Verkaufsrechnung: Eine Verkaufsrechnung ist eine Abrechnung, die der Verkäufer an den Käufer sendet, um den Preis für Waren oder Dienstleistungen zu fordern, die verkauft wurden. Eine typische Verkaufsrechnung enthält Angaben wie den Namen des Verkäufers und des Käufers, eine Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen, die Menge, den Preis pro Einheit, den Gesamtbetrag und das Zahlungsziel.
  • Proforma-Rechnung: Diese Rechnung ähnelt einer Verkaufsrechnung, wird jedoch vor dem eigentlichen Verkauf erstellt und enthält eine Schätzung der Kosten. Sie wird häufig von Exporteuren verwendet, um potenziellen Käufern einen Vorschlag zu unterbreiten oder bei der Beantragung von Krediten oder Lizenzen zu helfen.
  • Abo-Rechnung: Eine Abo-Rechnung wird regelmäßig ausgestellt, um die Zahlung von Abonnementgebühren für Dienstleistungen oder Produkte zu fordern, die über einen bestimmten Zeitraum hinweg bereitgestellt werden. Die Rechnung enthält normalerweise den Namen des Abonnenten, die Laufzeit des Abonnements, die Höhe der Gebühren und den Zahlungszeitpunkt. Die Abo-Rechnung wird normalerweise monatlich, quartalsweise oder jährlich ausgestellt, je nach Abonnementbedingungen.
  • Korrektur-Rechnung: Eine Korrektur-Rechnung wird ausgestellt, um eine bereits erstellte Rechnung zu korrigieren, die unvollständig oder fehlerhaft war. Eine Korrektur-Rechnung enthält normalerweise eine Referenz auf die ursprüngliche Rechnung, eine Erklärung des Fehlers und eine Korrektur der fehlerhaften Angaben. Sie dient dazu, eine genaue Abrechnung der Transaktion sicherzustellen und Unstimmigkeiten bei der Buchhaltung zu vermeiden. Die Korrektur-Rechnung wird normalerweise zusammen mit einer Gutschrifts- oder Verkaufsrechnung ausgestellt, je nachdem, welche Art von Fehler korrigiert werden muss.
  • Abschlagsrechnung: Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung, die in Teilen für eine Dienstleistung oder ein Produkt gestellt wird, das über einen längeren Zeitraum bereitgestellt wird. Sie wird typischerweise für Projekte oder Aufträge verwendet, bei denen die Arbeit schrittweise durchgeführt wird und das Endprodukt oder die endgültige Dienstleistung erst am Ende des Projekts zur Verfügung steht. Die Abschlagsrechnung enthält normalerweise den Namen des Kunden, eine Beschreibung der erbrachten Leistungen, den Betrag des Abschlags, der für diese Leistungen gezahlt werden soll, und das Datum der Zahlung. Sie kann auch zusätzliche Informationen über den Zeitrahmen oder die Fertigstellung des Projekts enthalten. Abschlagsrechnungen werden normalerweise in regelmäßigen Abständen gestellt, bis die endgültige Rechnung für die gesamte Arbeit erstellt wird.

 

Welche Bestandteile einer Rechnung sind ein Muss


Eine Rechnung ist ein wesentliches Dokument, wenn es darum geht, Geschäfte rechtmäßig abzuwickeln und die vollständige Zahlung sicherzustellen. Daher sind bestimmte Bestandteile ein Muss, wenn die Rechnung rechtskonform sein soll. Dazu gehören die Kontaktdaten des Verkäufers und des Käufers, eine eindeutige Identifikationsnummer für die Rechnung, eine klare Beschreibung des verkauften Produkts oder der verkauften Dienstleistung, Preisangaben, die Vereinbarung zwischen Käufer und Verkäufer, dass alle im Vertrag festgelegten Bedingungen eingehalten wurden, die geltenden Steuern und schließlich die Zahlungsbedingungen. Es ist daher unerlässlich, dass Rechnungen alle diese wichtigen Bestandteile enthalten, um die Einhaltung der Rechtsvorschriften und erfolgreiche Transaktionen zu gewährleisten.

Rechnungen müssen nach geltendem Recht gem. § 14 Abs. 4 i.V.m. § 14a Abs. 5 UStG folgende Bestandteile enthalten:
 
  1. Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
  2. Vollständiger Name und Anschrift des Leistungsempfängers
  3. Ausstellungsdatum der Rechnung
  4. Zeitpunkt der Lieferung / Leistung
  5. Steuernummer oder Umsatzsteueridentifikationsnummer
  6. Fortlaufende Rechnungsnummer
  7. Menge und Beschreibung der Leistung (Art und Umfang)
  8. Nach Steuersätzen und -befreiungen aufgeschlüsseltes Entgelt
  9. Im Voraus vereinbarte Minderungen des Entgelts
  10. Entgelt und hierauf entfallender Steuerbetrag sowie Hinweis auf Steuerbefreiung
  11. Ggf. Hinweis auf Steuerschuld des Leistungsempfängers (Leistungsempfänger ist im EU-Ausland)

Siehe Punkte auf unserer Beispiels-Rechnung:

Hinweis: Die genannten Bestandteile sind für Rechnungen mit einem Rechnungsbetrag von über 250 Euro brutto gültig. Darunter gelten Erleichterungen für sogenannte Kleinbetragsrechnungen.

 

Wie vergebe ich eine korrekte Rechnungsnummer?


Die Zuweisung korrekter Rechnungsnummern ist ein wesentliches Element der Finanzverwaltung. Die Rechnungsnummern sollten fortlaufend nummeriert werden, um die Organisation der Finanzunterlagen zu gewährleisten und das Abrufen von Rechnungsdaten bei Bedarf zu erleichtern.

Des Weiteren hilft die  fortlaufende Nummerierung dabei, einen Prüfpfad für Buchhaltungszwecke und für die Nachverfolgung der getätigten Zahlungen zu erhalten. Eine Vergabe von Rechnungsnummern kann je nach Wunsch des Unternehmens manuell oder über ein automatisches System erfolgen, das Codes in aufsteigender Reihenfolge generiert. Es ist wichtig, bei der Vergabe von Rechnungsnummern auf Genauigkeit zu achten, um eine ordnungsgemäße Erfassung und Ablage von Finanzdokumenten zu gewährleisten.

 

Wann ist eine Rechnung umsatzsteuerfrei?


Eine Rechnung kann in bestimmten Fällen umsatzsteuerfrei sein, wenn sie von einem Unternehmen ausgestellt wird, das für seine Produkte oder Dienstleistungen keine Umsatzsteuer erhebt. Die Umsatzsteuerfreiheit hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel:

  1. Art der Leistung: Bestimmte Dienstleistungen wie Bildungs- oder medizinische Dienstleistungen können von der Umsatzsteuer befreit sein.

  2. Ort der Leistung: Wenn eine Dienstleistung oder ein Produkt außerhalb des Landes erbracht wird, kann sie von der Umsatzsteuer befreit sein, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

  3. Höhe des Umsatzes: Kleinunternehmen können von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn ihr Umsatz unterhalb eines bestimmten Schwellenwerts liegt.

  4. Steuerbefreiungen: Es gibt bestimmte Steuerbefreiungen für gemeinnützige Organisationen oder für bestimmte Produkte wie Lebensmittel oder Bücher.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Umsatzsteuerbefreiung in jedem Land unterschiedlich sein kann und es spezifische Voraussetzungen gibt, die erfüllt werden müssen, um von der Umsatzsteuer befreit zu sein. Es ist daher ratsam, sich von einem Steuerberater oder Finanzexperten beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass alle Voraussetzungen erfüllt sind.

 

Welche Fristen gibt es beim Schreiben einer Rechnung?


Die Fristen für das Schreiben einer Rechnung hängen von den nationalen Vorschriften und gesetzlichen Bestimmungen ab und können von Land zu Land unterschiedlich sein. Im Allgemeinen gelten jedoch folgende Fristen:

  1. Zeitpunkt der Rechnungsstellung: In vielen Ländern muss eine Rechnung sofort oder innerhalb einer bestimmten Frist nach Erbringung der Leistung oder Lieferung der Ware ausgestellt werden. In der Regel beträgt diese Frist zwischen 7 und 30 Tagen.

  2. Fristen für die Aufbewahrung von Rechnungen: In den meisten Ländern müssen Unternehmen ihre Rechnungen für einen bestimmten Zeitraum aufbewahren. Diese Frist kann zwischen 6 und 10 Jahren liegen, abhängig von den nationalen Vorschriften.

  3. Fristen für die Korrektur von Rechnungen: Wenn eine Rechnung fehlerhaft ist oder falsche Angaben enthält, muss sie korrigiert werden. Die Frist für die Korrektur kann je nach Land unterschiedlich sein. In der Regel beträgt sie jedoch zwischen 30 und 60 Tagen.

Es ist wichtig, die nationalen Vorschriften und gesetzlichen Bestimmungen zu kennen und einzuhalten, um Strafen oder Sanktionen zu vermeiden. Es empfiehlt sich, sich von einem Steuerberater oder Finanzexperten beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass alle Fristen eingehalten werden.

 

Fazit


Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Rechnungsstellung ein wichtiger Bestandteil des Finanzlebens eines jeden Unternehmens ist. Die Kenntnis der Rechnungsarten und der Bestandteile, die sie aufweisen müssen, sind wesentliche Schritte, um sicherzustellen, dass Sie die Zahlungen rechtzeitig erhalten. Es ist auch wichtig, korrekte Rechnungsnummern zu vergeben und zu wissen, wann eine Rechnung von der Mehrwertsteuer befreit ist, sowie die Fristen zu kennen. Wenn Sie diese Informationen kennen, laufen die Geschäfte nicht nur reibungsloser, sondern eine organisierte Rechnungsstellung schafft auch Vertrauen bei Ihren Kunden.

Wenn Sie Fragen zur Rechnungsstellung haben, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren, damit wir Ihnen weiterhelfen können. Wir wissen, dass mit der Rechnungsstellung eine Menge Papierkram und Formulare verbunden sein können, und wir sind hier, um Ihnen die Arbeit zu erleichtern! Nehmen Sie noch heute Kontakt mit uns auf - wir beantworten gerne alle Ihre Fragen!

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